【现金流量表的编制公式】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。它有助于评估企业的流动性、偿债能力和资金管理能力。现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三部分的现金流动。
在实际编制过程中，现金流量表的各个项目可以通过一定的会计公式进行计算和归类。以下是对现金流量表编制过程中常用公式的总结，并结合表格形式进行展示。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为以下三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
2. 投资活动产生的现金流量
3. 筹资活动产生的现金流量
每个部分均包含“现金流入”与“现金流出”，最终得出净额。
二、现金流量表的编制公式总结
| 项目 | 公式 | 说明 |
| 经营活动现金流入 | 销售商品、提供劳务收到的现金 = 营业收入 + 应收账款减少（或减去应收账款增加）+ 预收账款增加（或减去预收账款减少） | 反映企业销售商品或提供劳务所获得的现金 |
| 经营活动现金流出 | 支付给职工以及为职工支付的现金 + 支付的税费 + 支付的其他与经营活动有关的现金 | 包括员工薪酬、税金及其他日常支出 |
| 经营活动净现金流 | 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出 | 反映企业日常经营的现金状况 |
| 投资活动现金流入 | 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 + 收到的债券利息、股利等 | 如出售资产或收到投资收益 |
| 投资活动现金流出 | 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 投资支付的现金 | 包括购置长期资产或对外投资 |
| 投资活动净现金流 | 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出 | 反映企业投资行为对现金流的影响 |
| 筹资活动现金流入 | 吸收投资收到的现金 + 借款收到的现金 + 发行债券收到的现金 | 如股东投入资金或借款 |
| 筹资活动现金流出 | 偿还债务支付的现金 + 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 如偿还贷款或支付股息 |
| 筹资活动净现金流 | 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出 | 反映企业融资活动的现金变化 |
| 现金及现金等价物净增加额 | 经营活动净现金流 + 投资活动净现金流 + 筹资活动净现金流 | 最终体现企业现金的变化情况 |
三、注意事项
- 编制现金流量表时，应确保数据来源准确，如从资产负债表和利润表中提取相关数据。
- 对于非现金交易（如固定资产折旧、存货变动等），需进行调整以反映实际现金流动。
- 在实际操作中，企业可根据自身业务特点对上述公式进行适当调整。
通过以上公式和表格，可以系统地理解并掌握现金流量表的编制方法，为企业财务分析提供可靠依据。