企业所得税计算表格

企业所得税是企业根据其利润向政府缴纳的一种税。计算企业所得税的过程涉及多个步骤，包括确定应纳税所得额、适用税率以及最终的税款计算。为了帮助理解和计算企业所得税，下面提供一个简化的企业所得税计算示例表格。

企业所得税计算示例

| 项目 | 金额（万元） |

| --- | --- |

| 营业收入 | 500 |

| 减：营业成本 | 300 |

| 加：投资收益 | 20 |

| 加：公允价值变动收益 | 10 |

| 减：营业费用 | 50 |

| 减：管理费用 | 30 |

| 减：财务费用 | 10 |

| 减：资产减值损失 | 5 |

| 加：营业外收入 | 8 |

| 减：营业外支出 | 3 |

| 利润总额 | 140 |

| 减：免税收入 | 0 |

| 减：研发费用加计扣除 | 10 |

| 应纳税所得额 | 130 |

税率与税款计算

- 基本税率：25%

- 应纳税所得额在100万元以下的部分：减按12.5%的税率征收

- 应纳税所得额超过100万元的部分：按25%的税率征收

在这个例子中，我们假设企业的应纳税所得额为130万元，因此：

- 前100万元按12.5%计算，即100万元 × 12.5% = 12.5万元

- 超过100万元的部分按25%计算，即(130 - 100)万元 × 25% = 7.5万元

- 总企业所得税 = 12.5万元 + 7.5万元 = 20万元

这个表格和计算过程是一个简化的示例，实际操作中可能需要考虑更多细节和特殊情况。例如，不同行业的企业可能会有不同的税收优惠政策，企业也可能享受某些特定的税收减免措施。因此，在进行具体计算时，建议参考最新的税法规定或咨询专业的税务顾问。

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